Etat de rapprochement bancaire

« Détermination du solde à nouveau SN *** Etat de Rapprochement Bancaire 2023 Détermination du solde à nouveau SN  Si vous disposez du Solde Avant Rapprochement SAR Le SN = Total Débit – Total Crédit ou Total Crédit – Total Débit Si le total Débit est > au total Crédit  le solde à nouveau est créditeur Si le total Crédit est > au total Débit  le solde à nouveau est débiteur  Si vous ne disposez pas du SAR On pose l’Etat de Rapprochement Antérieur ERA  on égalise les deux soldes rectifiés  SR521 Banque = Total D – Total C  SR Extrait = Total C – Total D  SR521 Banque = SR Extrait  une équation mathématique. Résumé de l’état de rapprochement antérieur 521 Banque Débit * Virement client * Coupon échu * Encaissement dividende * Encaissement chèque ? * Virement client annulé au crédit de l’extrait * Chèque rejeté par la banque Extrait Crédit *Frais * Commission / agio * Domiciliations échues * Intérêts sur découvert Débit * Chèques antérieurs * Chèques non présentés à l’encaissement * Chèques annulés au débit de 521 Banque Crédit * Encaissement de chèque ? Exemple 1 : détermination du solde à nouveau SN Compte 521 BDM-SA Tenu par DIA Libellés Débit Crédit Solde à nouveau X Virement de SOW 200 Domiciliation échue 57 En chèque n°33 196 Virement de LY 170 Chèque n°34 360 Solde débiteur 649 Calculer les deux soldes à nouveau x et y. Compte Et DIA par la BDM-SA Libellés Débit Solde à nouveau Chèque n°32 244 Encaissement chèque Chèque n°33 196 Prélèvement EDM (TVA) 177 Virement de LY Solde créditeur 440 Indication de solution Nous disposons du solde avant rapprochement SAR de la banque : débiteur de 649 X = Total Crédit – Total débit = (57 + 360 + 649 ) – ( 200 + 196 + 170 ) = 500 Nous disposons du solde avant rapprochement SAR de l’extrait : créditeur de 440 X = Total débit – Total crédit = (244 + 196 + 177 + 440 ) – ( 305 +170 ) = 582 Etat de Rapprochement antérieur ERA 521 Banque Extrait D C D C 500 Solde à nouveau 582 200 Virement de SOW 57 Domiciliation échue Chèque 32 244 Encaissement de chèque 305 643 Solde rectifié 643 1 Crédit y 305 170 Détermination du solde à nouveau SN *** Etat de Rapprochement Bancaire 2023 Exemple 2 : détermination du solde à nouveau SN Compte 521 BDM-SA Tenu par DIA Libellés Débit Crédit Solde à nouveau x Virement de SOW 200 Domiciliation échue 50 En Chèque n°33 196 Virement de LY 170 Chèque n°34 360 Solde débiteur 306 Calculer les deux soldes à nouveau x et y. Présenter l’ERA et l’ERB Journaliser les écritures Compte Et DIA par la BDM-SA Libellés Débit Solde à nouveau Chèque n°32 240 Encaissement chèque Chèque n°33 196 Prélèvement EDM (TVA) 177 Virement de LY Solde créditeur …… Crédit y 480 170 Indication de Solution : Nous disposons du solde avant rapprochement SAR de la banque : débiteur de 306 X = Total Crédit – Total débit = (50 + 360 + 306 ) – ( 200 + 196 + 170 ) = 150 Nous ne disposons pas du solde avant rapprochement SAR de l’extrait : posons l’ERA 521 Banque Libellés Extrait de comptes D C D C 150 Solde à nouveau Y 200 Virement de SOW 50 Domiciliation échue Chèque 32 240 Encaissement chèque 480 300 Solde rectifié 300 On égalise les deux soldes rectifiés  y + 480 – 240 = 300  y = 60 Exemple 3 : détermination du solde à nouveau SN Compte 521 BDM-SA Tenu par DIA Libellés Débit Crédit Solde à nouveau X Coupons échus 420 Frais de tenue 27 C Chèque n°73 163 Chèque n°74 277 Virement client 180 Solde débiteur ……. Compte Et DIA par la BDM-SA Libellés Débit Solde à nouveau Chèque n°71 152 Chèque n°72 168 Versement d’espèce Chèque n°73 136 Intérêt créditeur Solde créditeur 914 Calculer les deux soldes à nouveau x et y. Présenter l’ERA et l’ERB Journaliser les écritures Réponse : X = 200 et Y = 1 093 2 Crédit Y 248 29 Détermination du solde à nouveau SN *** Etat de Rapprochement Bancaire 2023 Exemple 4 : Détermination du solde à nouveau SN Compte 521 BDM-SA Tenu par DIA Libellés Débit Crédit Solde à nouveau x Virement de SOW 200 Domiciliation échue 50 En Chèque n°33 196 Virement de LY 170 Chèque n°34 360 Solde débiteur Compte Et DIA par la BDM-SA Libellés Débit Solde à nouveau Chèque n°32 200 Encaissement chèque Chèque n°33 196 Prélèvement EDM (TVA) 177 Virement de LY Solde créditeur Crédit y 400 170 Calculer les deux soldes à nouveau sachant qu’ils font ensemble 250. Présenter l’ERA et l’ERB Journaliser les écritures Solution Nous ne disposons pas du solde avant rapprochement SAR de l’extrait : posons l’ERA 521 Banque D C X 200 50 X+200-50 Libellés Solde à nouveau Virement de SOW Domiciliation échue Chèque 32 Encaissement chèque Solde rectifié Extrait de comptes D C Y 200 400 Y+400-200 On égalise les deux soldes rectifiés  X + 200 – 50 = Y + 400 – 200  X – Y = 50 Equations : x + y = 250 et x – y = 50 on trouve x = 150 et y = 100. Exemple 5 : Détermination du solde à nouveau SN Compte 521 BDM-SA Tenu par DIA Libellés Débit Crédit Solde à nouveau X Virement de SOW 200 Domiciliation échue 120 En Chèque n°33 196 Virement de LY 170 Chèque n°34 360 Solde débiteur Compte Et DIA par la BDM-SA Libellés Débit Solde à nouveau Chèque n°32 210 Encaissement chèque Chèque n°33 196 Prélèvement EDM (TVA) 177 Virement de LY Solde créditeur Crédit Y 390 170 Calculer les deux soldes à nouveau x et y sachant que le triple du SN de la Banque dépasse le double de celui de l’extrait de 350  ( 3x - 2y = 350) Présenter l’ERA et l’ERB Journaliser les écritures Réponse : on trouve x = 150 et y = 50. 3 Détermination du solde à nouveau SN *** Etat de Rapprochement Bancaire 2023 Exercice 6 : Etat de Rapprochement Bancaire On vous communique ci-dessous le compte 5211BOA-Mali de l’entreprise « YATT » et l’extrait de compte envoyé par sa banque, tous deux arrêtés au 31.05.2020 : 1.- Compte 5211 BOA-Mali : Dates 02/05 02/05 03/05 03/05 05/05 08/05 10/05 15/05 20/05 25/05 28/05 31/05 Libellés Solde à nouveau (créditeur) Virement de CAMARA Commissions du mois d’avril Chèque n°1840 O / TOUNKARA Domiciliation d’effets Chèque n°1841, retrait d’espèces Encaissement chèques - bord n° 118 Chèque n°1842 O / BAMBA Chèque n °1843 O/DIABY Versement d’espèces Chèque n°1844 O/KONARE Solde créditeur Débit Crédit x 980 500 3 450 408 000 604 800 250 000 558 400 436 000 298 600 600 000 266 800 ……… 2.- Extrait de compte.... »